经济补偿金是否纳入工资总额，经济补偿金是否计入工资总额

小编 • 2023-06-14 11:56 • 知识分享 • 阅读 0

经济补偿金是否纳入工资总额

经济补偿金是纳入工资总额。

《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

企业所得税方面:我们认为此部分支出属于与员工任职或者受雇有关的其他支出，属于“工资、薪金”的范畴。

经济补偿金是否计入工资总额

经济补偿金是纳入工资总额。

企业所得税方面:我们认为此部分支出属于与员工任职或者受雇有关的其他支出，属于“工资、薪金”的范畴。

经济补偿金是否合并入年度收入科目

是的。

2022年经济补偿金合并入年度收入。经济补偿金是纳入工资总额。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

经济补偿金是用人单位解除劳动合同时，给予劳动者的经济补偿。是在劳动合同解除或终止后，用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。

经济补偿金计入工资总额吗

是的，高温费需要纳入经济补偿金基数。

经济补偿金基数的月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。国家统计局《关于工资总额组成的规定》规定的“工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。”奖金、津贴和补贴、加班加点工资等纳入工资总额范围。

一、劳动法意义上的经济补偿有两种，解除终止劳动合同的经济补偿和竞业限制的经济补偿。其中解除终止劳动合同的经济补偿是在劳动合同解除或终止后，用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。

二、按照《劳动合同法实施条例》第二十七条规定，经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，这就意味着经济补偿基数包括社会保险和公积金个人缴纳部分。

三、《劳动合同法》第四十七条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满一年的，按一年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。这里所说的“月工资”，是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资。

四、虽然经济补偿的月工资按照劳动者的应得工资进行计算，但为了保障社会公平，我国法律法规对经济补偿做出了“托底”和“封顶”的规定：

1、“托底”相关规定：劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。

2、“封顶”相关规定：劳动者月工资高于本市上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

离职补偿金算不算工资总额

离职补偿可以计入工资总额吗?可以算为职工福利费吗?下面我就为大家解开离职补偿算工资总额，希望能帮到你。

离职补偿算工资总额

根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。前款所称工资、薪金，是企业每一纳税年度支付给本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者是受雇有关的其他支出。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

因此，企业支付给离职人员的离职补偿金不可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除，并且不得作为计算职工福利费等的基数。对此，稽查人员将离职补偿24200元作应纳税所得额调整处理。

经济补偿金的工资总额

会计处理上，支付给职工的经济补偿金应该计入企业的职工薪酬，相关规定如下:

《企业会计准则第9号-职工薪酬》第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括:

(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(二)职工福利费;

(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;

(四)住房公积金;

(五)工会经费和职工教育经费;

(六)非货币性福利;

(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

个人所得税方面:应该按“工资、薪金所得”计征个税。

企业所得税方面:我们认为此部分支出属于与员工任职或者受雇有关的其他支出，属于“工资、薪金”的范畴。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

拖欠工资的经济补偿金

1、如果以未依法足额支付工资辞职，则有经济补偿金;

2、《劳动合同法》第三十八条【劳动者单方解除劳动合同】用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：

(一)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;

(二)未及时足额支付劳动报酬的;

(三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;

(四)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的;

(五)因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的;

(六)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。

第四十六条【经济补偿】有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：

(一)劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的

离职补偿金年限计算

1、依据劳动合同法第三十八条的规定提出解除劳动合同，用人单位必须按照劳动合同法第十六条第四十七条的规定，支付每工作一年一个月工资的经济补偿金;

2、超过一个月不满一年没签合同的，除经济补偿金外，用人单位应从第二个月起支付双倍工资(最多11个月)

3、经济补偿金=补偿时间×你离职前的12个月的平均工资(平均工资的算法：是当月所有的应发工资数，就是扣个人保险及公积金以前的那个数。)

第四十六条有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：

(一)劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的;

(二)用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的;

(三)用人单位依照本法第四十条规定解除劳动合同的;

(四)用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的;

(五)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，依照本法第四十四条第一项规定终止固定期限劳动合同的;

(六)依照本法第四十四条第四项、第五项规定终止劳动合同的;

(七)法律、行政法规规定的其他情形。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

根据：《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》( 财税 [2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关法规，计算征收个人所得税。

而依据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178)文件第二条规定，考虑个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法法规计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。